Naslov
Uloga revizora u sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma
(The role of auditor in preventing money laundering and terrorist financing)

Autori
Blažeković, Igor

Vrsta, podvrsta i kategorija rada
Ocjenski radovi, diplomski rad, preddiplomski

Fakultet
Odjel za poslovanje i menadžment u medijima

Mjesto
Koprivnica

Datum
06.07

Godina
2017

Stranica
49

Mentor
Martinčević, Ivana

Ključne riječi
novac ; financiranje terorizma ; revizori ; pranje novca
(money ; financing of terrorism ; auditors ; money laundering)

Sažetak
Pranje novca je postupak kojim počinitelji tih kaznenih djela prikrivaju stvarno porijeklo i vlasništvo nad sredstvima poput novca, druge imovine ili pravima stečenih kriminalnim radnjama, kako bi ih na kraju uveli u zakoniti gospodarski sustav. Cilj je sredstva ostvarena na nezakoniti način, postupkom pranja novca pretvoriti u sredstva s zakonitim izvorom, ostanu li neotkriveni, perači novca mogu uţivati u plodu svoje kriminalne aktivnosti. Proces kroz koji se odvija pranje novca sastoji se od tri osnovne faze, a to su: faza polaganja, faza oplemenjivanja i faza integracije. Faze se ne moraju odvijati tim redoslijedom veću su moguće i međufaze kao novi načini pranja novca. Nakon što počinitelji uspiju prikriti sredstva ostvarena na nezakoniti način, mogu krenuti u financiranje terorizma odnosno terorističkih organizacija. Financiranje terorizma predstavlja pružanje financijske potpore u bilo kojem obliku, pojedincima ili terorističkim organizacijama zbog počinjenja terorističkog kaznenog djela. Terorističkim organizacijama je bitno prikrivanje načina korištenja sredstava koje se koriste u nezakonite svrhe i izvora tih sredstava kako bi takve radnje ostale neotkrivene. Financiranje terorizma i pranje novca koriste slične tehnike prikrivanja korištenja sredstava, pa zakoni protiv pranja novca ne obuhvaćaju samo sredstva terorizma koja dolaze iz legalnih izvora, nego i tehnike prikrivanja sredstava koja su namijenjena za terorističke svrhe. Financiranje terorizma i pranje novca mogu imati dugotrajne i snažne socijalne i ekonomske posljedice, posebno za države u razvoju i na države s nedovoljno snažnim financijskim sustavima. Da bi se spriječile negativne posljedice veoma je bitna uloga revizora, revizorskih društava, računovođa i poreznih savjetnika. Revizori i ostali obveznici u sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma imaju posebne propisane mjere sukladno Zakonu o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma kroz koje provode određene postupke, analize, procjene rizika kako bi na vrijeme otkrili i spriječili pranje novca i financiranje terorizma. Revizori, porezni savjetnici i računovođe dužni su obavijestiti Ured za sprječavanje pranja novca o transakcijama i osobama u vezi kojih postoje razlozi za sumnju na pranje novca i financiranje terorizma. Kontrolu i nadzor nad provođenjem mjera koje provode revizorska društva, samostalni revizori, osobe koje obavljaju računovodstvene usluge i usluge poreznog savjetovanja ima Financijski inspektorat Ministarstva financija. Kako je pranje novca i financiranje terorizma globalni problem postoje međunarodne institucije koje intenzivno surađuju i poduzimaju akcije kako bi spriječile taj problem.

Izvorni jezik
Hrvatski

Znanstvena područja
Ekonomija

POVEZANOST RADA